個人養老金制度為提升養老儲備提供了新途徑。參與流程便捷，線上開戶繳費即可。其核心稅收優惠在于繳費時按年享受稅前扣除（上限12000元），能有效降低當期稅負，尤其對中高收入人群更具吸引力。但需注意資金的長期封閉性及投資風險。建議結合自身養老規劃、收入情況及風險承受能力，理性決策是否參與。

個人養老金制度正式落地，為你的養老儲備增添新選擇。如何參與？能省多少稅？本文將為你詳細解讀參與流程與稅收優惠計算方式。

一、個人養老金制度簡介

個人養老金是我國養老保險體系的“第三支柱”，由政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營。參與者可享受稅收優惠，資金進入封閉賬戶，退休后方可領取。

二、如何參與個人養老金？

1.開戶：雙重賬戶缺一不可

個人養老金賬戶：用于登記和管理參與信息，記錄繳費、投資、領取等。通過國家社會保險公共服務平臺、全國人社政務服務平臺等官方渠道，或商業銀行手機銀行APP/網點開設。

個人養老金資金賬戶：用于繳費、購買產品、收益歸集等。通常在你選擇的商業銀行開設，并與個人養老金賬戶綁定。大部分銀行支持線上全流程開戶。

2.繳費：自主決定，年度限額

每年可向資金賬戶繳費，上限為12000元。

可選擇一次性繳清全年額度，或年內分次靈活繳納。

繳費通過銀行轉賬等方式存入資金賬戶。

3.投資：自主選擇，風險自擔

賬戶內資金可用于購買符合規定的個人養老金產品，包括：

?儲蓄存款

?理財產品

?商業養老保險

?公募基金

具體產品需通過個人養老金產品銷售平臺（如銀行APP、基金公司平臺等）購買。

投資決策由個人承擔，盈虧自負。

4.領取：達到條件，封閉運行

達到基本養老金領取年齡（現行法定退休年齡）、完全喪失勞動能力或出國（境）定居等情形時，可按月、分次或一次性領取。

領取時，資金將從封閉賬戶轉入本人社保卡銀行賬戶。

領取環節需按3%的稅率繳納個人所得稅。

三、核心吸引力：稅收優惠如何計算？

個人養老金的核心優惠在于繳費環節的“稅延”，即EET模式（繳費階段免稅、投資階段免稅、領取階段征稅）。

優惠本質：你每年繳存個人養老金的錢（上限12000元），可以在計算當年個人所得稅應納稅所得額時全額扣除。相當于用“稅前收入”來為養老儲蓄，降低了當期應稅收入。

計算公式簡化：

當年節稅額 = 個人養老金年繳費額 × 個人適用的邊際稅率

關鍵變量：個人適用的邊際稅率

邊際稅率取決于你的全年綜合所得應納稅所得額所對應的稅率檔次（目前實行3%-45%的七級超額累進稅率）。

舉例說明：

案例一（適用稅率10%）：

?年收入（扣除6萬起征點及“三險一金”等專項扣除后）應納稅所得額為10萬元，對應稅率10%。

?當年繳存個人養老金12000元。

?節稅額 = 12000元 × 10% = 1200元。

?領取時按3%稅率繳稅：12000元 × 3% = 360元。

?實際享受凈優惠 = 1200元 - 360元 = 840元。

案例二（適用稅率20%）：

?年應納稅所得額20萬元，對應稅率20%。

?當年繳存12000元。

?節稅額 = 12000元 × 20% = 2400元。

?領取時繳稅：12000元 × 3% = 360元。

?實際享受凈優惠 = 2400元 - 360元 = 2040元。

年應納稅所得額區間 適用稅率 年繳費12000元節稅額 領取時繳稅額（3%） 實際凈優惠

不超過36,000元 3% 360元 360元 0元

36,000-144,000元 10% 1200元 360元 840元

144,000-300,000元 20% 2400元 360元 2040元

300,000-420,000元 25% 3000元 360元 2640元

420,000-660,000元 30% 3600元 360元 3240元

660,000-960,000元 35% 4200元 360元 3840元

超過960,000元 45% 5400元 360元 5040元

誰最受益？

從表中可見，當期個人所得稅適用稅率越高，享受的節稅效果越顯著。適用稅率高于3%的人群（主要是中高收入者），都能獲得實實在在的稅收減免。特別是稅率在20%及以上的群體，凈優惠非常可觀。

適用稅率等于3%的人群，繳費時節省360元，領取時繳納360元，稅收優惠被“中和”。

適用稅率低于3%的人群（如年收入很低，扣除后應納稅所得額極小甚至為負），因本身繳稅很少或無需繳稅，參與個人養老金在繳費環節無稅可抵，領取時反而要按3%繳稅，可能不劃算。

四、參與注意事項

1.長期封閉：資金在退休等規定情形前無法提前支取，確保用于養老。

2.投資風險：產品凈值可能波動，不保本，選擇需謹慎。

3.額度限制：每年12000元上限，無法滿足全部養老儲備需求。

4.稅收籌劃：根據自身收入及稅率情況，評估參與價值。

五、如何操作（以常見銀行APP為例）

1.打開你常用的商業銀行手機APP（如工行、農行、招行等）。

2.搜索“個人養老金”專區。

3.按提示在線開立個人養老金賬戶和資金賬戶（通常一步完成）。

4.向資金賬戶轉賬繳費。

5.在APP內的“投資/產品”頁面，瀏覽并選擇符合規定的儲蓄、理財、保險、基金等產品進行購買。

個人養老金制度為提升養老儲備提供了新途徑。參與流程便捷，線上開戶繳費即可。其核心稅收優惠在于繳費時按年享受稅前扣除（上限12000元），能有效降低當期稅負，尤其對中高收入人群更具吸引力。但需注意資金的長期封閉性及投資風險。建議結合自身養老規劃、收入情況及風險承受能力，理性決策是否參與。

立即行動：打開手機銀行APP，搜索“個人養老金”，了解開戶詳情，開啟你的稅優養老儲備計劃！（投資有風險，選擇需謹慎）